В наше время многие стремятся воспользоваться льготной ипотекой, чтобы улучшить свои жилищные условия. Однако, в погоне за выгодными условиями, мы часто забываем о нюансах, которые могут обернуться неприятными сюрпризами. Один из таких сюрпризов ожидает нас в 2024 году. С окончанием действия моратория на налог с полученной выгоды заемщики льготной ипотеки столкнутся с серьезными финансовыми обязательствами. Давайте разберемся, что это значит и как избежать возможных проблем.

Объяснение сути проблемы

В течение последних трех лет, с 2021 по 2023 годы, действовал мораторий, который освобождал заемщиков от налога на материальную выгоду, полученную при использовании льготных ипотечных программ. Этот мораторий позволил многим семьям взять кредиты под низкие процентные ставки, не думая о дополнительных налогах. Но в 2024 году ситуация изменится. Все, кто уже взял или планирует взять льготную ипотеку, столкнутся с налогообложением полученной выгоды. Это касается не только сотрудников IT-компаний и банков, но и всех граждан, воспользовавшихся льготными программами.

Подробности налогообложения

Ставка налога на материальную выгоду составит 35%, что является значительной суммой. Чтобы понять, как это работает, рассмотрим конкретный пример. На текущий момент ставка ЦБ составляет 16%, а две трети этой ставки - 10,66%. Если заемщик берет кредит под ставку ниже 10,66%, он получает материальную выгоду. Например, при взятии кредита под 8% на сумму 10 миллионов рублей, экономия составляет 2,66% годовых, что в денежном выражении равно 260 тысяч рублей. Налог в 35% на эту сумму составит около 90 тысяч рублей. Это существенная нагрузка на семейный бюджет, особенно если учитывать, что ранее такие налоги не взимались.

Законодательные нюансы

Налогообложение материальной выгоды регулируется статьей 212 Налогового кодекса РФ. Согласно этой статье, материальная выгода облагается налогом, если заемщик получил кредит от взаимозависимых лиц или от лиц, с которыми он состоит в трудовых отношениях. Однако существует исключение, касающееся кредитов на покупку жилья и рефинансирование таких кредитов, что делает ситуацию с налогообложением льготной ипотеки более сложной.

Если ставка по ипотечному кредиту ниже двух третей ключевой ставки ЦБ, то заемщик обязан уплачивать НДФЛ с материальной выгоды. Единственный способ избежать этого налога — воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным частью 3 статьи 220 Налогового кодекса. Для этого необходимо иметь письменное подтверждение от налоговой службы о праве на такой вычет. Однако, если заемщик уже ранее воспользовался этим вычетом, второй раз его получить невозможно.

Также стоит отметить, что когда писалась соответствующая статья налогового кодекса, ключевая ставка ЦБ была значительно ниже, и большинство ипотечных кредитов выдавались под ставки, превышающие две трети ключевой ставки. Однако с появлением льготных ипотечных программ, ставки по которым значительно ниже, возникла текущая проблема налогообложения.

В сложившейся ситуации Национальный совет финансового рынка и Министерство финансов РФ предпринимают усилия для внесения изменений в налоговый кодекс, чтобы исключить материальную выгоду, полученную по льготным ипотечным программам, из состава налогооблагаемых доходов. В случае принятия таких изменений, заемщики смогут избежать уплаты налога, что значительно уменьшит их финансовую нагрузку.

Итоги

Проблемы с налогообложением льготной ипотеки в 2024 году стали неожиданным и неприятным сюрпризом для многих заемщиков. Отмена моратория на налогообложение материальной выгоды означает, что теперь все, кто воспользовался льготными ипотечными программами, обязаны уплачивать налог на доход физических лиц по ставке 35%. Это нововведение существенно увеличивает финансовую нагрузку на граждан, которые рассчитывали на поддержку государства в приобретении жилья.

Особенно остро эта проблема ощущается в регионах, где экономическая ситуация и уровень доходов населения значительно ниже, чем в Москве и Санкт-Петербурге. Для многих семей уплата налога на материальную выгоду может стать серьезным испытанием, что подрывает основную цель льготных программ – сделать жилье более доступным.

Юридические нюансы текущего законодательства усложняют ситуацию. Хотя существуют способы частичного освобождения от налогообложения через имущественные налоговые вычеты, они доступны не всем и требуют выполнения ряда условий. Более того, если вычет уже использовался ранее, воспользоваться им повторно невозможно.

Национальный совет финансового рынка и Министерство финансов РФ работают над предложениями по изменению налогового кодекса, чтобы исключить материальную выгоду по льготным ипотечным программам из налогооблагаемой базы. Эти инициативы вселяют надежду, что проблема будет решена, и заемщики смогут избежать дополнительных финансовых трудностей.

Powered by Froala Editor